विमानन कर 101 विमान मालिकों के लिए बिक्री बढ़ाना भारी पड़ सकता है, मूल्यह्रास, और प्रतिस्थापन रणनीतियाँ. हाल के कानून ने जैसे शक्तिशाली प्रोत्साहनों को पुनर्जीवित किया है 100% बोनस मूल्यह्रास - जो सही समय पर होने पर कर योग्य आय को नाटकीय रूप से कम कर सकता है. यह समझना कि व्यवसायिक उपयोग कैसे होता है, स्थान, और खरीद का समय पात्रता को प्रभावित करता है, जो अब पहले से कहीं अधिक महत्वपूर्ण है. स्मार्ट प्लानिंग के साथ, विमानन कर 101 आज के बाज़ार में वित्तीय लाभ को अधिकतम करने के लिए एक मूल्यवान उपकरण बन गया है.
“विक्रेता के दृष्टिकोण से, कर शमन के लिए आप मूल्यह्रास की पुनः प्राप्ति पर गौर करते हैं और इसे संबोधित करने के लिए आपको क्या करने की आवश्यकता है,“स्कॉट बर्गेस, एविएशन लीगल ग्रुप में भागीदार की रूपरेखा.
विमान की बिक्री से उत्पन्न कर देनदारी के संदर्भ में, केवल एक चीज जिसे अमेरिकी विक्रेताओं को ध्यान में रखना चाहिए वह है संघीय राशि (और संभवतः बताएं) आयकर जिसके लिए वे अपने विमान बेचने पर प्राप्त किसी भी पूंजीगत लाभ पर उत्तरदायी होंगे, वह जोड़ता है.
यदि विक्रेता विमान बेचता है लेकिन उसे प्रतिस्थापित नहीं करता है, तब वे अर्जित पूंजीगत लाभ की राशि पर आयकर के लिए उत्तरदायी होते हैं.
लेकिन यदि वे बेचे गए विमान को दूसरे विमान से बदल देते हैं, तब वे कुछ भरपाई के लिए प्रतिस्थापन खरीद से उपलब्ध मूल्यह्रास राशि का उपयोग करने में सक्षम होंगे, या सभी, आयकर का जो अन्यथा देय होता.
उदाहरण के लिए, यदि किसी विक्रेता ने मूल रूप से $10 मिलियन में एक विमान खरीदा है और अपने स्वामित्व के दौरान अपनी बैलेंस शीट पर इसका मूल्य घटाकर $5 मिलियन कर दिया है, विमान को 9 मिलियन डॉलर में बेचना, विक्रेता के पास $4 मिलियन का पूंजीगत लाभ बचा है जिस पर उस कर वर्ष के लिए संघीय आयकर देय होगा, बर्गेस चित्रण करते हैं.
यह इस पर निर्भर करता है कि विक्रेता कोई व्यक्ति है या निगम, उस $4 मिलियन पूंजीगत लाभ पर संघीय आयकर की दर अलग-अलग होगी 37% को 21%. देय राज्य आयकर का स्तर उस राज्य के आधार पर अलग-अलग होगा जिसमें निगम या व्यक्ति आधिकारिक तौर पर निवासी है - और कुछ अमेरिकी राज्यों में वे बहुत कम या बिल्कुल भी राज्य आयकर के लिए उत्तरदायी नहीं होंगे।.
तथापि, बर्गेस नोट, यदि विक्रेता अपने मूल विमान को $9 मिलियन में बेचने के बाद $15 मिलियन में एक प्रतिस्थापन विमान खरीदता है, वे मूल विमान की बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ की भरपाई खरीदे गए प्रतिस्थापन पर उसी कर वर्ष में स्वीकार्य मूल्यह्रास राशि से कर सकते हैं.
उपरोक्त काल्पनिक मामले में, विक्रेता $15 मिलियन तक की मूल्यह्रास राशि के साथ बेचे गए विमान पर अपने $4 मिलियन पूंजीगत लाभ की भरपाई करने में सक्षम होगा - जिससे $11 मिलियन तक का शुद्ध आयकर ऑफसेट उत्पन्न होगा।.
का रिटर्न 100% बोनस मूल्यह्रास
वन बिग ब्यूटीफुल बिल अधिनियम का हालिया अधिनियमन (ओबीबीबीए) का 2025 यह सुनिश्चित करता है कि यदि कोई विमान विक्रेता चाहे, बिक्री के समान कर वर्ष में वे अब उस बिक्री से प्राप्त होने वाले किसी भी पूंजीगत लाभ की भरपाई मूल्यह्रास करके करने में सक्षम हैं 100% प्रतिस्थापन विमान की खरीद राशि का.
तथापि, यह प्रावधान कम से कम तब तक ही लागू होता है 50% नए खरीदे गए विमान का उपयोग व्यवसाय से संबंधित है (उदाहरण के लिए, निजी व्यावसायिक उपयोग के लिए या एफएए एयर कैरियर प्रमाणपत्र के तहत संचालित चार्टर संचालन के लिए).
विमान भी आधारित होना चाहिए और मुख्य रूप से संयुक्त राज्य अमेरिका के भीतर उपयोग किया जाना चाहिए और इसे जनवरी के बाद उपयोग में लाया जाना चाहिए 20, 2025.
और भी, एविएशन लीगल ग्रुप जुलाई में ग्राहकों को भेजे गए एक ब्रीफिंग नोट में सलाह देता है, "अगर 100% उपयोग व्यवसाय-संबंधी है, 100% पहले वर्ष में कर आधार और योग्य परिचालन लागत का मूल्यह्रास हो सकता है. अन्यथा, कटौती प्रो है- व्यवसाय-उपयोग प्रतिशत बनाम समग्र उपयोग के आधार पर मूल्यांकन किया गया”.
यह अमेरिकी विमान मालिकों का पसंदीदा '100% बोनस मूल्यह्रास' प्रावधान है और घरेलू सौदों की सोर्सिंग और प्रबंधन करने वाले दलालों के बीच जश्न का कारण है।, प्रोत्साहन के कारण यह कर के कारण विशाल अमेरिकी घरेलू बाजार में प्रयुक्त विमानों की बिक्री और खरीद के लिए प्रदान करता है- आश्रय के अवसर यह मालिकों को प्रदान करता है.
मूल रूप से टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट में पहले ट्रम्प प्रशासन के दौरान अधिनियमित किया गया था 2017, 100% नई अर्जित पूंजीगत संपत्तियों पर उसी वर्ष बोनस मूल्यह्रास में कमी आई 20% से वेतन वृद्धि 2022 और 'सूर्यास्त' के कारण था 2027.
नए ओबीबीबीए संघीय कर कानून के तहत, तथापि, 100% पूंजीगत संपत्तियों पर बोनस मूल्यह्रास अमेरिकी कर कोड की एक स्थायी विशेषता बन गई है, जब तक कि यह कांग्रेस द्वारा पारित नए कर कानून द्वारा समाप्त नहीं हो जाता और राष्ट्रपति द्वारा कानून में हस्ताक्षरित नहीं हो जाता.
करयोग्य-आय पुनर्ग्रहण क्षमता यह विमान मालिकों को साधन प्रदान करती है “बोनस मूल्यह्रास वह उपहार है जो तब तक दिया जाता रहता है जब तक आप हवाई जहाज बेच नहीं देते और हमेशा के लिए विमानन से बाहर नहीं निकल जाते,” बर्गेस कहते हैं - यह देखते हुए कि व्यक्ति और निगम पहले एक विमान खरीदते हैं, वे जीवन भर के लिए विमान के मालिक होते हैं.
मूल्यह्रास समय के अवसर
व्यवहार में, बर्गेस कहते हैं, कई मालिक पहली बार विमान खरीदते समय अपनी कर योग्य आय की भरपाई के लिए उपलब्ध बोनस मूल्यह्रास की पूरी राशि का उपयोग नहीं कर सकते हैं, या जो उन्होंने बेच दिया है उसके लिए अधिक महंगे प्रतिस्थापन के रूप में. ऐसा इसलिए है क्योंकि उस वर्ष उनके पास पूरा उपयोग करने के लिए पर्याप्त कर योग्य आय नहीं है 100% मूल्यह्रास राशि.
तथापि, संघीय कर कानून उन्हें उनके पास उपलब्ध शेष मूल्यह्रास राशि को अगले कर वर्ष में स्थानांतरित करने की अनुमति देता है, वह जोड़ता है. यदि वे उस कर वर्ष में पूरी शेष राशि का उपयोग नहीं कर सकते हैं, अभी भी शेष राशि अगले कर वर्ष में उपलब्ध होगी और इसी तरह आगे भी जारी रहेगी.
कर योग्य आय की पर्याप्त मात्रा जो बोनस मूल्यह्रास को आश्रय देती है, अब विमान विक्रेताओं और खरीदारों को कई मामलों में उनके लिए समय के अवसर पैदा करने की अनुमति देती है।, बर्गेस का मानना है.
एक तरफ़, यह विक्रेताओं के लिए समय में मील का पत्थर साबित हो सकता है जब उनके लिए अपने मौजूदा विमान को बेचना और प्रतिस्थापन खरीदना सबसे अच्छा होगा।, व्यक्तियों के रूप में कुछ वर्षों में उनकी अपेक्षित कुल कर योग्य आय के दृष्टिकोण से या कंपनियों के रूप में भविष्य के वर्षों में उनकी अनुमानित कॉर्पोरेट कर-पूर्व लाभप्रदता के दृष्टिकोण से.
खरीददारों के लिए, आयकर-ऑफ़सेटिंग संभावनाओं द्वारा अनुमत 100% बोनस मूल्यह्रास उन्हें विमान खरीदने में देरी करने के लिए प्रेरित कर सकता है - पहली बार या अधिक महंगे प्रतिस्थापन के रूप में - एक वर्ष से लेकर (कहना) अगला, फॉरेस्ट ओवेन्स कहते हैं, एल की लॉ फर्म के प्रिंसिपल. फॉरेस्ट ओवेन्स पी.ए. डीबीए विमानन कानूनी परामर्शदाता.
वे ऐसा इसलिए करेंगे क्योंकि उन्हें उम्मीद थी कि अगले वर्ष उनकी कॉर्पोरेट या व्यक्तिगत कर योग्य आय पिछले वर्ष की तुलना में अधिक होगी. पूंजीगत संपत्ति के रूप में नए या प्रतिस्थापन विमान की खरीद द्वारा उपलब्ध कराए गए बोनस मूल्यह्रास की पर्याप्त राशि से कर योग्य आय की अतिरिक्त राशि की काफी हद तक भरपाई की जा सकती है।.
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मूल लेख पर प्रकाशित avbuyer.com
