Авиационный налог 101 может показаться ошеломляющим для владельцев самолетов, занимающихся продажами, амортизация, и стратегии замены. Недавнее законодательство возродило мощные стимулы, такие как 100% амортизация бонусов — которая может значительно снизить налогооблагаемый доход, если правильно рассчитать время.. Понимание того, как бизнес использует, расположение, и время покупки влияет на право на участие теперь важнее, чем когда-либо.. Благодаря разумному планированию, авиационный налог 101 становится ценным инструментом для максимизации финансовой выгоды на современном рынке.
«С точки зрения продавца, для смягчения налогов вы смотрите на возмещение амортизации и на то, что вам нужно сделать, чтобы решить эту проблему.,Скотт Бёрджесс, Краткое описание партнера Aviation Legal Group.
В части налоговых обязательств, возникающих при реализации воздушных судов, единственное, что должны иметь в виду продавцы в США, — это размер федерального (и, возможно, заявить) подоходный налог, который они будут платить за любой прирост капитала, который они получат от продажи своих самолетов., он добавляет.
Если продавец продает самолет, но не заменяет его, тогда они несут ответственность за уплату подоходного налога с суммы полученного прироста капитала..
Но если они заменят проданный самолет другим самолетом, тогда они смогут использовать сумму амортизации, полученную в результате покупки на замену, для компенсации некоторой суммы амортизации., или все, подоходного налога, который в противном случае подлежал бы уплате.
Например, если продавец изначально купил самолет за 10 миллионов долларов и за время владения амортизировал его на своем балансе до 5 миллионов долларов, продам самолет за 9 миллионов долларов, у продавца остается прирост капитала в размере 4 миллионов долларов, с которого будет уплачиваться федеральный подоходный налог за этот налоговый год., Берджесс иллюстрирует.
В зависимости от того, является ли продавец физическим лицом или корпорацией., ставка федерального подоходного налога на этот прирост капитала в размере 4 миллионов долларов будет варьироваться от 37% в 21%. Уровень причитающегося подоходного налога штата будет варьироваться в зависимости от штата, в котором корпорация или физическое лицо является официальным резидентом, а в некоторых штатах США они будут нести ответственность за очень небольшой подоходный налог штата или вообще не платить его вообще..
Однако, Берджесс отмечает, если, продав свой первоначальный самолет за 9 миллионов долларов, продавец затем покупает самолет на замену за 15 миллионов долларов., они могут компенсировать прирост капитала, полученный от продажи исходного самолета, на сумму амортизации, допустимую в том же налоговом году по приобретенной замене..
В гипотетическом случае выше, продавец сможет компенсировать прирост капитала в размере 4 миллионов долларов США от проданного им самолета с суммой амортизации до 15 миллионов долларов США, что приведет к возмещению чистого налога на прибыль в размере до 11 миллионов долларов США..
Возвращение 100% Бонусная амортизация
Недавнее принятие Закона об одном большом красивом законопроекте (ОБББА) из 2025 гарантирует, что, если продавец воздушного судна пожелает, в том же налоговом году, что и продажа, они теперь могут компенсировать любой прирост капитала, который они получают от этой продажи, путем амортизации до 100% от суммы покупки замещающего самолета.
Однако, это положение применяется только до тех пор, пока, по крайней мере, 50% использования вновь приобретенных самолетов связано с предпринимательской деятельностью (например, для использования в личных целях или для чартерных рейсов, выполняемых в соответствии с сертификатом авиаперевозчика ФАУ).
Самолет также должен базироваться и в основном использоваться на территории США и быть введен в эксплуатацию после января. 20, 2025.
более того, Консультации Aviation Legal Group в информационной записке, разосланной клиентам в июле, "Если 100% использования связано с бизнесом, 100% налоговой базы и квалифицированные операционные затраты могут амортизироваться в первый год. В противном случае, вычет является про- рейтинг основан на проценте использования в бизнесе по сравнению с общим использованием”.
Это положение о «100% бонусной амортизации», любимое американскими владельцами самолетов и повод для празднования среди брокеров, занимающихся поиском и проведением внутренних сделок., из-за стимула, который он предусматривает для продажи и покупки подержанных самолетов на огромном внутреннем рынке США из-за налога- возможности укрытия, которые он предоставляет владельцам.
Первоначально принятый во время первой администрации Трампа в Законе о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017, 100% в том же году амортизация бонусов по вновь приобретенным капитальным активам снизилась в 20% приращения от 2022 и это было связано с «закатом» в 2027.
В соответствии с новым федеральным налоговым законодательством OBBBA, однако, 100% Бонусная амортизация основных средств стала постоянной особенностью налогового кодекса США., до тех пор, пока он не будет отменен новым налоговым законодательством, принятым Конгрессом и подписанным Президентом..
Возможность возврата налогооблагаемого дохода, которую он предоставляет владельцам самолетов, означает “Бонусная амортизация — это подарок, который будет продолжаться до тех пор, пока вы не продадите самолет и не уйдете из авиации навсегда.,” говорит Берджесс, отмечая, что после того, как отдельные лица и корпорации впервые купят самолет, они, как правило, являются владельцами самолетов на всю жизнь.
Возможности сроков амортизации
На практике, говорит Берджесс, многие владельцы не могут использовать всю сумму амортизационных бонусов для компенсации своего налогооблагаемого дохода при первой покупке самолета., или как более дорогая замена уже проданному. Это потому, что у них недостаточно налогооблагаемого дохода в этом году, чтобы полностью использовать 100% сумма амортизации.
Однако, федеральное налоговое законодательство позволяет им перенести на следующий налоговый год оставшуюся имеющуюся у них сумму амортизации., он добавляет. Если они не могут использовать всю оставшуюся сумму в этом налоговом году, оставшаяся сумма будет перенесена и доступна в следующем налоговом году – и так далее..
Существенные суммы налогооблагаемого дохода, которые теперь позволяют продавцам и покупателям самолетов защищать амортизационные бонусы, во многих случаях создают для них возможности выбора времени., Берджесс считает.
С одной стороны, это вполне может создать для продавцов вехи во времени с точки зрения того, когда им будет лучше продать существующие самолеты и купить замену., с точки зрения их ожидаемого совокупного налогооблагаемого дохода в определенные годы как физических лиц или их прогнозируемой корпоративной прибыльности до налогообложения в будущие годы как компаний.
Для покупателей, возможности зачета подоходного налога, предусмотренные 100% Бонусная амортизация может убедить их отложить покупку самолета – впервые или в качестве более дорогой замены – от одного года до (сказать) следующий, говорит Форрест Оуэнс, Руководитель юридической фирмы L. Форрест Оуэнс, Пенсильвания. dba Авиационный юрисконсульт.
Они сделали бы это, потому что ожидали, что их корпоративный или индивидуальный налогооблагаемый доход в следующем году будет больше, чем в предыдущем году.. Эта дополнительная сумма налогооблагаемого дохода может быть в большей степени компенсирована значительной суммой амортизационной премии, получаемой в результате покупки нового или замененного самолета в качестве капитального актива..
Нажмите здесь, чтобы продолжить чтение
Оригинальный статья Опубликован в avbuyer.com
