Impuesto de aviación 101 Puede resultar abrumador para los propietarios de aeronaves que navegan por las ventas., depreciación, y estrategias de reemplazo. La legislación reciente ha revivido poderosos incentivos, como 100% depreciación adicional: que puede reducir drásticamente los ingresos imponibles cuando se sincroniza correctamente. Comprender el uso empresarial, ubicación, y el momento de la compra afectan la elegibilidad ahora es más importante que nunca. Con una planificación inteligente, impuesto de aviación 101 se convierte en una herramienta valiosa para maximizar los beneficios financieros en el mercado actual.
“Desde el punto de vista del vendedor, Para la mitigación de impuestos, se analiza la recuperación de la depreciación y lo que se debe hacer para abordarla.,Scott Burgess, Socio de Aviation Legal Group describe.
En términos de responsabilidad fiscal derivada de la venta de aviones, Lo único que los vendedores estadounidenses deben tener en cuenta es la cantidad de fondos federales. (y posiblemente estado) impuesto sobre la renta por el que estarán obligados sobre cualquier ganancia de capital que obtengan al vender sus aviones, el agrega.
Si el vendedor vende la aeronave pero no la reemplaza, entonces son responsables del impuesto sobre la renta adeudado sobre el monto de la ganancia de capital que han realizado.
Pero si reemplazan el avión que vendieron por otro diferente., entonces podrán utilizar el monto de depreciación disponible de la compra de reemplazo para compensar algunos, o todos, del impuesto sobre la renta que de otro modo habría sido pagadero.
Por ejemplo, si un vendedor compró un avión por 10 millones de dólares originalmente y durante su propiedad lo ha depreciado en su balance a 5 millones de dólares, vender el avión por 9 millones de dólares, El vendedor se queda con una ganancia de capital de 4 millones de dólares sobre la cual se adeudaría el impuesto federal sobre la renta para ese año fiscal., Burgess ilustra.
Dependiendo de si el vendedor es una persona física o jurídica, La tasa del impuesto federal sobre la renta sobre esa ganancia de capital de 4 millones de dólares variaría de 37% a 21%. El nivel del impuesto estatal sobre la renta adeudado variaría según el estado en el que la corporación o el individuo resida oficialmente, y en algunos estados de EE. UU. estarían obligados a pagar muy poco o ningún impuesto estatal sobre la renta..
Sin embargo, notas burguesas, Si al vender su avión original por 9 millones de dólares, el vendedor compra un avión de reemplazo por 15 millones de dólares., pueden compensar la ganancia de capital obtenida por la venta de la aeronave original por el monto de depreciación permitido en el mismo año fiscal sobre la aeronave de reemplazo comprada..
En el caso hipotético anterior, el vendedor podría compensar su ganancia de capital de 4 millones de dólares por el avión que vendió con un importe de depreciación de hasta 15 millones de dólares, lo que produciría una compensación fiscal neta sobre la renta de hasta 11 millones de dólares..
El regreso de 100% Bonificación por depreciación
La reciente promulgación de la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) de 2025 garantiza que si un vendedor de aeronaves desea, En el mismo año fiscal de la venta, ahora pueden compensar cualquier ganancia de capital que obtengan de esa venta depreciándola a 100% del importe de la compra del avión de sustitución.
Sin embargo, la disposición sólo se aplica mientras al menos 50% del uso del avión recién adquirido está relacionado con el negocio (por ejemplo, para uso comercial privado o para operaciones chárter realizadas bajo un certificado de transportista aéreo de la FAA).
La aeronave también debe tener su base y utilizarse principalmente dentro de los Estados Unidos y debe haber sido puesta en uso después de enero. 20, 2025.
además, Aviation Legal Group asesora en una nota informativa enviada a sus clientes en julio, "Si 100% del uso está relacionado con el negocio, 100% de la base imponible y los costos operativos calificados pueden depreciarse en el primer año. De lo contrario, la deducción es pro- clasificado según el porcentaje de uso empresarial frente a la utilización general”.
Se trata de la disposición de “bonificación de depreciación del 100%”, muy apreciada por los propietarios de aviones estadounidenses y un motivo de celebración entre los corredores que buscan y gestionan acuerdos nacionales., debido al estímulo que proporciona para las ventas y compras de aviones usados dentro del enorme mercado interno de EE. UU. debido al impuesto- oportunidades de refugio que ofrece a los propietarios.
Promulgada originalmente durante la primera administración Trump en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, 100% la depreciación adicional del mismo año sobre los activos de capital recién adquiridos se redujo en 20% incrementos de 2022 y se debía al 'atardecer' en 2027.
Bajo la nueva legislación tributaria federal OBBBA, sin embargo, 100% La depreciación adicional de los activos de capital se ha convertido en una característica permanente del código tributario de EE. UU., a menos y hasta que se le ponga fin mediante una nueva legislación fiscal aprobada por el Congreso y promulgada como ley por el Presidente.
La capacidad de recuperación de ingresos imponibles que ofrece a los propietarios de aeronaves significa “La bonificación por depreciación es el regalo que se sigue dando hasta que vendes el avión y sales de la aviación para siempre.,” dice Burgess, señalando que después de que los individuos y las corporaciones compran por primera vez un avión, Suelen ser propietarios de aviones de por vida..
Oportunidades en el momento de la depreciación
En la práctica, dice Burgess, Muchos propietarios no pueden utilizar el monto total de la bonificación de depreciación disponible para compensar sus ingresos imponibles al comprar una aeronave por primera vez., o como reemplazo más caro de uno que han vendido. Esto se debe a que no tienen suficientes ingresos imponibles en ese año para utilizar el total 100% monto de depreciación.
Sin embargo, La legislación tributaria federal les permite transferir al siguiente año fiscal el monto de depreciación restante que tengan disponible., el agrega. Si no pueden utilizar el monto total restante en ese año fiscal, la cantidad restante se transferirá y estará disponible en el próximo año fiscal, y así sucesivamente.
Las importantes cantidades de ingresos imponibles que la bonificación de depreciación permite ahora a los vendedores y compradores de aviones crearán en muchos casos oportunidades de sincronización para ellos., Burgess calcula.
por un lado, Bien puede crear hitos en el tiempo para los vendedores en términos de cuándo sería mejor para ellos vender sus aviones existentes y comprar reemplazos., desde el punto de vista de su ingreso imponible total esperado en ciertos años como individuos o su rentabilidad corporativa antes de impuestos prevista en años futuros como empresas.
Para compradores, las posibilidades de compensación del impuesto sobre la renta permitidas por 100% la bonificación de depreciación puede persuadirlos a retrasar la compra de un avión (por primera vez o como reemplazo más costoso) de un año a otro. (decir) el próximo, dice Forrest Owens, Director de The Law Firm of L. Forrest Owens PA. dba Asesor Legal de Aviación.
Lo harían porque esperaban que sus ingresos imponibles corporativos o individuales en el año siguiente fueran mayores que los del año anterior.. Esa cantidad adicional de ingresos imponibles podría compensarse en mayor medida con la cantidad sustancial de bonificación de depreciación disponible mediante la compra de la aeronave nueva o de reemplazo como activo de capital..
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Originario artículo Publicado en avbuyer.com
