航空税 101 对于进行销售的飞机所有者来说可能会感到不知所措, 折旧, 和替代策略. 最近的立法恢复了强有力的激励措施，例如 100% 红利折旧——如果时机正确，可以大大减少应税收入. 了解业务如何使用, 位置, 购买时机影响资格现在比以往任何时候都更加重要. 凭借智能规划, 航空税 101 成为当今市场上实现经济效益最大化的宝贵工具.
“从卖家的角度来看, 对于减税，您会考虑折旧的收回以及您需要采取哪些措施来解决这个问题,斯科特·伯吉斯, 航空法律集团合伙人概述.
就飞机销售产生的纳税义务而言, 美国卖家唯一必须记住的是联邦的金额 (并可能声明) 他们将对出售飞机所实现的任何资本收益缴纳所得税, 他补充道.
如果卖家出售飞机但不更换, 那么他们有责任根据他们所实现的资本收益缴纳所得税.
但如果他们用另一架飞机替换他们出售的飞机, 那么他们将能够使用替换购买中可用的折旧金额来抵消一些, 或全部, 否则应缴纳的所得税.
例如, 如果卖方最初以 1000 万美元购买了一架飞机，并且在拥有所有权期间已将其在资产负债表上折旧至 500 万美元, 以 900 万美元出售飞机, 卖方留下 400 万美元的资本利得，该纳税年度应缴纳联邦所得税, 伯吉斯举例说明.
取决于卖方是个人还是公司, 400 万美元资本利得的联邦所得税税率将有所不同 37% 至 21%. 应缴纳的州所得税水平会根据公司或个人正式居住的州而有所不同，在美国的一些州，他们只需要缴纳很少的州所得税或根本不需要缴纳州所得税.
然而, 伯吉斯笔记, 如果卖家以 900 万美元的价格出售原来的飞机，然后以 1500 万美元的价格购买一架替换飞机, 他们可以用购买的替换飞机在同一纳税年度允许的折旧额来抵消出售原始飞机所实现的资本收益.
在上面假设的情况下, 卖方将能够抵消其所售飞机的 400 万美元资本收益，折旧金额高达 1500 万美元，从而产生高达 1100 万美元的净所得税抵消.
的回归 100% 红利折旧
最近颁布的《一大美丽法案》 (奥布巴) 的 2025 确保如果飞机销售商愿意, 在与销售相同的纳税年度，他们现在可以通过折旧来抵消从该销售中实现的任何资本收益 100% 更换飞机的购买金额.
然而, 该规定仅适用于至少 50% 新购买的飞机的用途与业务相关 (例如, 用于私人商业用途或根据 FAA 航空承运人证书进行包机运营).
该飞机还必须以美国为基地并主要在美国境内使用，并且必须在一月份之后投入使用 20, 2025.
此外, 航空法律集团在 7 月份发给客户的简报中提供了建议, “如果 100% 的使用与业务相关, 100% 税基和合格运营成本可在第一年折旧. 否则, 扣除是亲- 根据业务使用百分比与总体利用率进行评级”.
这是美国飞机所有者喜爱的“100%红利折旧”条款，也是采购和处理国内交易的经纪人值得庆祝的理由, 由于税收刺激了美国庞大的国内市场二手飞机的销售和购买- 它为业主提供的庇护机会.
最初是在特朗普第一届政府期间颁布的《减税和就业法案》 2017, 100% 新购资本资产的同年红利折旧在 20% 增量从 2022 是由于“日落” 2027.
根据新的 OBBBA 联邦税法, 然而, 100% 资本资产的红利折旧已成为美国税法的永久特征, 除非且直到国会通过并由总统签署成为法律的新税收立法结束.
它为飞机所有者提供的应税收入收回能力意味着 “红利折旧是一份持续赠送的礼物，直到您卖掉飞机并永久退出航空业,” 伯吉斯说 – 指出个人和公司首次购买飞机后, 他们往往是飞机的终身拥有者.
折旧时机机会
在实践中, 伯吉斯说, 许多业主在首次购买飞机时无法使用全部可用的红利折旧来抵消应税收入, 或者作为他们已售出的更昂贵的替代品. 那是因为他们当年没有足够的应税收入来全额使用 100% 折旧金额.
然而, 联邦税法允许他们将可用的剩余折旧额结转到下一个纳税年度, 他补充道. 如果他们无法使用该纳税年度的全部剩余金额, 剩余的金额将结转并在下一个纳税年度可用 – 依此类推.
红利折旧现在允许飞机卖家和买家获得大量应税收入，这在许多情况下将为他们创造时机机会, 伯吉斯认为.
一方面, 它很可能为卖家及时创造里程碑，让他们知道何时最适合出售现有飞机并购买替换飞机, 从个人在某些年份的预期应税收入总额或作为公司在未来几年的企业税前盈利能力的角度来看.
对于买家, 允许的所得税抵销可能性 100% 红利折旧可能会说服他们推迟购买飞机——首次购买或作为更昂贵的替代品——从一年到 (说) 下一个, 福雷斯特·欧文斯说, L律师事务所负责人. 福雷斯特·欧文斯 P.A.. dba 航空法律顾问.
他们这样做是因为他们预计下一年的企业或个人应税收入将高于上一年. 购买新飞机或替换飞机作为资本资产所产生的大量红利折旧可以在更大程度上抵消额外的应税收入.
原版的 文章 发表于 avbuyer.com
