航空税 101 航空機の所有者が販売を進めるのは大変なことだと感じるかもしれません, 減価償却費, と代替戦略. 最近の法律により、次のような強力なインセンティブが復活しました。 100% ボーナス減価償却 - 適切なタイミングで課税所得を大幅に削減できる. ビジネスでの利用方法を理解する, ロケーション, 購入のタイミングが資格に影響を与えることがこれまで以上に重要になりました. 賢い計画で, 航空税 101 今日の市場において経済的利益を最大化するための貴重なツールとなる.
「売主の立場からすると, 税金を軽減するには、減価償却費の回収とそれに対処するために何をする必要があるかを検討します。,スコット・バージェス, Aviation Legal Groupのパートナーの概要.
航空機の販売に伴う納税義務について, 米国の売り手が心に留めておかなければならない唯一のことは、連邦政府からの金額です。 (そしておそらく次のように述べます) 航空機を売却して得たキャピタルゲインに対して支払う所得税, 彼は付け加えた.
売主が航空機を販売したが交換しない場合, その後、彼らは実現したキャピタルゲインの額に応じて所得税を支払う義務があります.
しかし、販売した航空機を別の航空機に置き換えた場合、, そうすれば、買い替えによって得られる減価償却額を使用して、一部を相殺できるようになります。, またはすべて, 本来支払わなければならなかった所得税の一部を.
例えば, 売り手が航空機を当初1,000万ドルで購入し、所有中に貸借対照表上で500万ドルに減価償却した場合, 飛行機を900万ドルで売る, 売主には400万ドルのキャピタルゲインが残り、その課税年度に連邦所得税が課せられることになる, バージェスが説明する.
売主が個人か法人かによる, その400万ドルのキャピタルゲインに対する連邦所得税率は、 37% へ 21%. 支払うべき州所得税のレベルは、法人または個人が正式に居住している州によって異なります。米国の一部の州では、州所得税がほとんどまたはまったく支払われない場合もあります。.
しかしながら, バージェスのメモ, 元の航空機を 900 万ドルで販売した後、売主が代わりの航空機を 1,500 万ドルで購入した場合, 元の航空機の売却によって得られたキャピタルゲインを、購入した代替航空機の同じ課税年度に許容される減価償却額で相殺することができます。.
上記の仮定のケースでは、, 売り手は、販売した航空機のキャピタルゲイン 400 万ドルを最大 1,500 万ドルの減価償却費で相殺できるため、純所得税は最大 1,100 万ドルの相殺になります。.
の帰還 100% ボーナス減価償却費
最近の「One Big Beautiful Bill Act」の制定 (オッバ) の 2025 航空機販売者の希望に応じて確実に, 売却と同じ課税年度に、売却によって得られたキャピタルゲインを、次のように減価償却することで相殺できるようになりました。 100% 代替航空機の購入金額の一部.
しかしながら, この規定は、少なくとも次の期間にのみ適用されます。 50% 新しく購入した航空機の使用のうちビジネス関連のもの (例えば, 個人のビジネス用途またはFAA航空運送業者証明書に基づいて行われるチャーター便の場合).
また、航空機は米国内に拠点を置き、主に使用されている必要があり、1 月以降に使用開始されている必要があります。 20, 2025.
さらに、, Aviation Legal Groupは7月に顧客に送付したブリーフィングノートでアドバイスした, "もし 100% 用途がビジネス関連である, 100% 課税標準額と適格営業費用は初年度に減価償却される可能性があります. さもないと, 控除はプロです- 全体の使用率に対するビジネス使用の割合に基づいて評価されます”.
これは、米国の航空機所有者に愛されている「100% ボーナス減価償却」条項であり、国内取引を調達および処理するブローカーの間で賞賛の的となっています。, 税金により巨大な米国国内市場における中古航空機の販売と購入が刺激されるため- 飼い主に与えられる保護の機会.
元々は第一次トランプ政権時代に制定された減税・雇用法。 2017, 100% 同年のボーナス減価償却費は、新たに取得した資本資産の減価償却費が減少しました。 20% から増分 2022 そしてそれは「日没」によるものでした 2027.
新しい OBBBA 連邦税法に基づく, しかしながら, 100% 資本資産のボーナス減価償却は米国税法の恒久的な特徴となっています, 新しい税法が議会を通過し、大統領が署名して法律として成立するまでは、その限りではない。.
航空機所有者に提供される課税所得の回収機能により、 “ボーナス減価償却は、飛行機を売って航空業界から永久に撤退するまで与え続けられる贈り物です。,” バージェス氏は、個人や企業が最初に航空機を購入した後、, 彼らは生涯航空機の所有者になる傾向がある.
減価償却のタイミングの機会
実際に, バージェスは言う, 多くの所有者は、初めて航空機を購入するときに、課税所得を相殺するために利用できるボーナス減価償却の全額を使用することができません。, または販売済みのより高価な代替品として. その年に全額を使用するのに十分な課税所得がないためです。 100% 減価償却費.
しかしながら, 連邦税法により、利用可能な残りの減価償却額を次の課税年度に繰り越すことが認められています。, 彼は付け加えた. その課税年度に残りの金額を全額使用できない場合, まだ残っている金額は繰り越されて次の課税年度に利用できるようになります – など.
ボーナス減価償却によって相当額の課税所得が確保できるようになったことで、多くの場合、航空機の売り手と買い手にタイミングの機会が生まれます。, バージェスの計算.
一方では, 売り手にとって、既存の航空機を売却して代替機を購入するのが最適な時期についてのマイルストーンが生まれる可能性は十分にあります。, 個人としての特定の年の予想される課税対象所得の合計、または企業としての将来の法人の税引前利益の予想の観点から.
購入者向け, によって認められる所得税相殺の可能性 100% ボーナス減価償却により、航空機の購入を、初めての場合、またはより高価な代替品として、1 年から (いう) 次の, フォレスト・オーエンズは言う, L法律事務所所長. フォレスト オーエンズ ペンシルベニア州. dba 航空法務顧問.
彼らがそうするのは、翌年の法人または個人の課税所得が前年よりも多くなると予想したからです。. この追加の課税所得は、新しい航空機または代替航空機を資本資産として購入することによって得られる多額のボーナス減価償却によって、かなりの程度相殺される可能性があります。.
元の 記事 上の公表 avbuyer.com
